Våra tjänster

Bouppteckningen är den offentliga handlingen som dödsbodelägare måste se till att förrätta efter ett dödsfall. Arvskiftet är en privat angelägenhet som kan göras först när bouppteckningen är registrerad. Är det fler än en dödsbodelägare måste ett arvskifte upprättas.

Arvskiftet reglerar hur egendomen ska fördelas mellan arvingarna. Någon kanske ska ta över en bostad, någon annan kanske ska tillskiftas en bil och så vidare. Arvskifteshandlingen måste samtliga dödsbodelägare underteckna och ska sen lämnas till exempelvis bank, bostadsrättsförening och/eller Lantmäteriet.

Bodelningsavtal bör upprättas efter en separation. Gäller det en separation mellan makar är det så gott som ett krav. Vid en separation mellan sambor är det viktigt om samborna har samboegendom, alltså gemensamt förvärvad bostad och eller bohag.

Ett bodelningsavtal kan se olika ut. Utgångspunkten i lagen är att all egendom som är giftorättsgods för vardera part ska tas upp i bodelningen. Dock står det makarna fritt att själva välja vilken egendom som ska tas upp. Enskild egendom ska som utgångspunkt inte tas med i en bodelning. Om den ena parten har mer egendom kan en bodelningslikvid betalas ut av den parten till den andra. Även om makarna är överens om att ingen bodelning behöver göras utan var och en behåller sitt är det en fördel om det stadgas i ett bodelningsavtal. Anledningen till detta är för att maken annars kan begära en bodelning flera år senare. En ytterligare anledning till att bodelning behöver göras är om makarna äger en bostad tillsammans som den ena maken ska ta över. Då behövs en bodelning för att ändra lagfart, eller ändra ägandet i en bostadsrättsförening. Även bankerna kräver ofta ett bodelningsavtal.

Bodelning kan också företas även under ett pågående äktenskap. Anledningen till detta kan vara exempelvis för att båda makarna ska kunna erhålla ROT-avdrag. Det kan också vara ett bra sätt om den ena maken äger en bostad själv men makarna vill ha ett hälftenägande och bostaden är belastad med lån. Om lånen överstiger bostadens taxeringsvärde är det inte möjligt med gåva skattefritt, däremot är det möjligt att förrätta en bodelning under bestående äktenskap skattefritt.

Vid ett dödsfall ska anhöriga, upprätta en bouppteckning. En bouppteckning är sammanställningen av den avlidnes tillgångar och skulder. Efterlämnar den avlidne en make ska även dennes tillgångar och skulder upptas i bouppteckningen. Utöver upptagandet av egendom ska också dödsbodelägarna framgå av bouppteckningen. Det kan vara legala arvingar, testamentstagare eller efterarvingar. Efterlämnar den avlidne ett testamente ska det antecknas i bouppteckningen. Andra relevanta saker bouppteckningen kan innehålla är om någon arvinge sedan tidigare fått en gåva som senare ska avräknas arvet.

När bouppteckningen är förrättad ska den registreras hos Skatteverket. När det är registrerad hos Skatteverket kan dödsbodelägarna förrätta ett arvskifte.

Varje år ska du lämna in din deklaration till Skatteverket. Många gånger är det mesta förtryckt i deklarationen och det enda du behöver göra är att godkänna den. Ibland är det dock så att du kanske sålt din bostad och även den måste deklareras oavsett om det uppkommer vinst eller förlust.

Lag (2017:310) om framtidsfullmakter, var efterlängtad när den trädde i kraft. Lagen reglerar som det låter, framtidsfullmakt. En framtidsfullmakt är substitutet till förordnad God Man.

Att skriva en framtidsfullmakt innebär att du själv kan bestämma vem eller vilka som ska ta hand om dina angelägenheter, personliga, ekonomiska eller båda delarna den dagen du själv inte längre är förmögen att göra det. Finns det en framtidsfullmakt behöver inte en God Man utses den dagen. En fördel utöver att du själv redan bestämt vem som ska företräda dig är att myndigheter inte behöver involveras i samma omfattning som om du skulle behöva en God Man.

Om du önskar att ge bort en fast egendom är det krav från lantmäteriet med ett skriftligt gåvobrev för att ändra lagfarten. Med ett gåvobrev kan du också villkora om exempelvis enskild egendom, huruvida det ska vara förskott på arv eller ej med mera. Viktigt att tänka på vid gåva av fastighet är om det ska utgå en motprestation eller inte. En motprestation är vanligtvis övertagande av lån eller en betalning kontant. Motprestationen måste alltid understiga taxeringsvärdet för annars ses överlåtelsen skattemässigt istället som köp.

Vill du ge bort något, så som bostadsrätt, pengar, värdepapper, fordon eller något annat av ett större värde, är det en rekommendation att upprätta ett gåvobrev. Om du vill ge bort en bostadsrätt har föreningen krav på ett skriftligt gåvobrev för överlåtelsen. Är det pengar eller värdepapper önskar banken i många fall ett gåvobrev som bevis för att det inte är penningtvätt. En annan fördel med ett gåvobrev är att du kan villkora din gåva som enskild egendom, du kan också vara tydligt med om gåvan ska utgöra förskott på arv eller ej.

Med ett samboavtal avtalar du och din sambo om vad som ska hända med den gemensamt förvärvade samboegendomen vid en eventuell separation.

Vad som avses med samboegendom regleras i Sambolag (2003:376). Det som framgår av lagen är att gemensamt förvärvad bostad och gemensamt förvärvat bohag ska delas lika, alltså 50/50. Vid första anblick kan detta tyckas givet men har en av samborna till exempel förvärvat bostaden helt med egna medel, samborna förvärvat olika andelar av bostaden, eller om en av samborna investerat mer pengar i bostaden behövs ett samboavtal för att sambolagens likadelning inte ska gälla. Detta gäller även bohag införskaffat för gemensamt bruk. All annan typ av egendom så som konton och bil regleras dock inte i sambolagen utan behöver eventuellt regleras i ett samäganderättsavtal. Har samborna investerat olika mycket i bostaden är det inte heller tillräckligt med bara ett samboavtal utan samboavtalet behöver kompletteras med ett skuldebrev.

Ett samäganderättsavtal har ett flertal funktioner. Du kanske behöver ett samäganderättsavtal när du tillsammans med din sambo köper en bil. Bara en av er kan stå som ägare på bilen och bilen är inte samboegendom. För att skydda den som inte står som ägare på bilen skriver ni ett samäganderättsavtal. Likadant kan det vara med ett sparande på den populära sparformen ISK där bara en av er kan står som ägare på kontot.

Ett samäganderättsavtal kan också vara nyttigt och viktigt om du tillsammans med någon annan som exempelvis syskon äger en fastighet. Samäganderättsavtalet kan reglera hur ni får disponera fastigheten, hur ni ska fördela kostnader för fastigheten med mera.

Ett skuldebrev som i folkmun kallas revers reglerar ett skuldförhållande mellan en eller flera långivare och en eller flera låntagare. En skuld kan uppkomma till exempel när ett par köper bostad och den ena parten investerar mer pengar i bostaden fast ägandet är lika. En skuld kan också uppkomma bara genom att någon faktiskt lånar pengar av någon annan. I skuldebrevet regleras villkoren för skulden. Ska det vara ränta? Ska det amorteras? När ska skulden som senast betalas tillbaka. Skuldebrevet blir som ett kvitto på att du faktiskt lånat ut pengar. Det är beviset att du inte gett låntagaren en gåva. Ett bra exempel på detta är när du lånar ut pengar till något av dina barn som i samband med till exempel arvskifte ska betalas tillbaka.

Med ett testamente kan du reglera vad du vill ska hända med din egendom den dagen du avlider.

Utan ett testamente gäller den legala arvsordningen som går att finna i Ärvdabalken. Är du gift men har barn sedan tidigare är det barn som ärver och inte din make. För att säkerställa att maken ärver före dina barn, upprättar du ett testamente. Det finns dock vissa inskränkningar i rätten att skriva testamentet som du vill, hänsyn till barns rätt till laglott är ett exempel som ska tas i beaktande. Är du sambo har din sambo ingen legal arvsrätt alls, även i detta fall kan det vara viktigt med ett testamente för att skapa ekonomisk trygghet för din sambo.

Även om du är exempelvis ensamstående, gift med gemensamma barn eller änka/änkling, kan du med fördel skriva ett testamente. Det kan vara dels för att villkora om enskild egendom (ett skydd för arvtagaren vid separation från sin partner) och dels för att du vill frångå den legala arvsordningen.

Med ett äktenskapsförord kan du och din make reglera vad som ska hända med er respektive egendom vid en eventuell separation.

Enligt Äktenskapsbalken utgör alla egendom som inte är enskild egendom, giftorättsgods. Det innebär i praktiken att efter separationen och den tillhörande bodelningen ska de före detta makarna ha lika mycket var i nettotillgång. Ibland finns skäl att vilja ha det annorlunda. Det kan vara så att makarna vid ingående av äktenskapet eller senare, vill undanta viss eller all egendom från likadelning. Då skrivs ett äktenskapsförord om den egendomen. Reglerna kring äktenskapsförord är snäva och relativt precisa vilket innebär att det tydligt ska framgå vilken egendom makarna vill reglera om makarna inte bestämt total egendomskillnad som är ett så kallat heltäckande äktenskapsförord. Ibland behöver också makarna komplettera äktenskapsförordet med ett skuldebrev om den ena maken exempelvis investerat mer i en bostad som ägs till lika delar.

För att äktenskapsförordet ska bli giltigt behöver det upprättade äktenskapsförordet alltid registreras hos Skatteverket. Skatteverket gör inte en materiell prövning av äktenskapsförordet vilket innebär att det inte ”kvalitetsstämpas”.